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小规模纳税人网上税务局申报流程大全(附图),真心好用

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  小规模纳税人网上税务局申报流程

  一、 登录电子税务局,进入【我要办税】

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  二、 选择【税费申报及缴纳】

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  三、 选择应申报的报表

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  在【按期应申报】中,选择要申报的税种,点击[填写申报表]

  注:

  1、“按期应申报”里出现的待申报的申报表和财务报表都是纳税人当期需要申报和报送的。

  2、 若纳税人近期有税费种认定、纳税人资格、备案等发生变动,页面展现清册与实际所需不符的,需要点击页面的蓝色字体“重置申报清册”,重新生成应申报清册。

  四、 填写增值税申报表及附列资料

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  注:在选择申报表右上方标示的红色数字为警示信息,含义为该份申报表还存在的不能通过审核的错误数量。

  五、 选择《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》

  注:申报表上方显示应申报的增值税类型,核定征收的个体工商户同时显示核定销售额和核定应纳税额。

  六、 《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》需填报的主要内容

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  注:因小规模纳税人不存在进项税额抵扣,所以在申报表主表中主要填写的就是五类销售额。

  七、 应税销售额的填报

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  注:

  1、第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”:填写本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3%征收率的不含税销售额,不包括应税行为适用5%征收率的不含税销售额、销售使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。

  差额征税纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的,第1栏与当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏数据一致。

  第1栏本期数≥第2栏+第3栏本期数

  2、 第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”:填写税务机关代开3%征收率的增值税专用发票及自行开具3%征收率的增值税专用发票不含税销售额合计。

  3、 第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”:填写税控器具开具的货物及劳务、应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。

  4、 第4栏“ 应征增值税不含税销售额(5%征收率)”: 填写本期发生应税行为适用5%征收率的不含税销售额。不包括应税行为适用3%征收率的不含税销售额、销售使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。

  差额征税纳税人发生适用5%征收率应税行为且有扣除项目的,本栏填写扣除后的不含税销售额,第4栏与当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第16栏数据一致。

  第4栏本期数≥第5栏+第6栏本期数

  5、 第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”:填写税务机关代开5%征收率的增值税专用发票及自行开具5%征收率的增值税专用发票不含税销售额合计。

  6、 第6栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”: 填写税控器具开具的发生应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。

  7、增值税专用发票销售额比对:税控抄报专用发票含税金额合计+税务机关代开专用发票含税金额合计≤第2栏本期数×1.03+第5栏×1.05

  8、增值税普通发票销售额比对:税控抄报增值税普通发票含税金额合计+税控抄报增值税通用机打发票含税金额合计+税务机关代开普通发票含税金额合计≤第3栏本期数×1.03+第6栏服务、不动产和无形资产本期数×1.05+第8栏货物及劳务列本期数×1.03+第12栏本期数+第14栏本期数。

  9、 差额征税纳税人专用发票、普通发票比对:《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第6栏或者第14栏不为0的,税控抄报专用发票含税金额合计+税务机关代开专用发票含税金额合计+税控抄报增值税普通发票含税金额合计+税控抄报增值税通用机打发票含税金额合计+税务机关代开普通发票含税金额合计≤《第2栏本期数×1.03+第5行服务、不动产和无形资产本期数×1.05+第3栏本期数×1.03+第6行服务、不动产和无形资产本期数×1.05+第8行货物及劳务列本期数×1.03+第12栏本期数+第14栏本期数+《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第6栏+第14栏

  八、 免税销售额的填报

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  注:

  1、第9栏“免税销售额”:填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额,不包括出口免税销售额。

  2、 第10栏“小微企业免税销售额”:填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额,不包括符合其他增值税免税政策的销售额。个体工商户和其他个人不填写本栏次。

  第17栏和第18栏自动计算免税额。

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  3、 第11栏“未达起征点销售额”:填写个体工商户和其他个人未达起征点(含支持小微企业免征增值税政策)的免税销售额,不包括符合其他增值税免税政策的销售额。本栏次由个体工商户和其他个人填写。

  第17栏和第19栏自动计算免税额。

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  4、 第12栏“其他免税销售额”:填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额,不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额。

  填写该栏前应先填报《增值税减免税申报明细表》,该栏免税销售额应为不含税销售额,《增值税减免税申报明细表》中“免税项目”第1列合计与该栏相等。

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  九、 应纳税额减征额的填报

  填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,可在增值税应纳税额中抵免的购置税控收款机的增值税税额。

  填写该栏前应先填报《增值税减免税申报明细表》,《增值税减免税申报明细表》中“减税项目”第4列合计与该栏相等。

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  十、 预缴税额的填报

  填写纳税人本期预缴的增值税额,但不包括查补缴纳的增值税额。纳税人本期预缴增值税包括纳税人在本期因在税务机关代开增值税专用发票预缴的增值税及纳税人异地经营预缴的增值税。

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  十一、 《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》

  本表由营改增纳税人填写,各栏次均不包含免征增值税项目的金额。发生扣除项目时按照适用税率不同分别填写。

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  十二、 填写申报人员信息

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  十三、 增值税申报表及附表全部填写完成后,点击【申报】,提交申报表单。

  若带出的表单或者表单数据不正确,点击[重置],重新加载表单填写数据。

  十四、 申报城市维护建设税等其他税费种

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  十五、 清缴税款

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  点击【缴款业务】,选择【税(基金)缴款】

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  十六、 查询及打印

  点击【查询及打印】,选择【申报查询及打印】,下载安装PDF工具后选择报表进行打印。

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